La Comunidad de Madrid permite reducir hasta el 100% la tributación de determinadas donaciones destinadas a comprar vivienda habitual. El importe de la transferencia y su documentación son fundamentales para acceder a las ventajas fiscales.

Ayudar a un hijo a comprar una vivienda, pagar parte de la entrada o afrontar un gasto importante es una decisión habitual en muchas familias. Sin embargo, lo que parece una simple transferencia bancaria puede tener consecuencias fiscales. En la Comunidad de Madrid existen importantes beneficios para las donaciones de dinero entre padres e hijos, pero no todas reciben el mismo tratamiento ni requieren los mismos documentos.

Qué impuestos se pagan por donar dinero a un hijo en Madrid

La Comunidad de Madrid aplica una bonificación del 99% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones a las entregas entre padres e hijos, siempre que se cumplan las condiciones establecidas. Esto significa que el beneficiario únicamente paga el 1% de la cuota tributaria calculada, no el 1% del dinero recibido. La obligación de declarar corresponde al hijo que recibe la donación.

Además, desde el 1 de julio de 2025, la normativa permite aplicar esta bonificación mediante documento privado cuando la cantidad donada no supera los 10.000 euros. Para importes superiores, es necesario formalizar la operación en documento público si se quiere disfrutar de la bonificación. También existe una bonificación del 100% para donaciones de hasta 1.000 euros, con carácter general y sin obligación de autoliquidar, siempre que se respeten los límites legales y las excepciones previstas. Estas medidas figuran en la información tributaria oficial de la Comunidad de Madrid.

Qué ocurre al transferir 5.000, 10.000 o 30.000 euros a un hijo

El importe entregado determina los requisitos documentales para acceder a los beneficios fiscales. Estos tres ejemplos parten de una donación realizada por un padre o una madre a su hijo, sin otras donaciones previas del mismo progenitor que afecten a los límites establecidos.

Una transferencia de 5.000 euros puede disfrutar de la bonificación del 99% mediante documento privado, sin necesidad de acudir al notario. El hijo deberá presentar el Impuesto sobre Donaciones mediante el modelo 651 y conservar el justificante bancario. Si el dinero se destina a comprar su vivienda habitual, también podría acogerse a la reducción del 100% de la base imponible, cumpliendo sus requisitos específicos.

Si la cantidad asciende a 10.000 euros, se mantiene la posibilidad de utilizar un documento privado. Es importante que consten la identidad de las partes, el dinero entregado y el origen de los fondos. Si se pretende aplicar la reducción por compra de vivienda, el documento debe indicar expresamente ese destino. La acumulación de otras donaciones del mismo progenitor durante los tres años anteriores puede modificar el tratamiento fiscal.

Cuando los padres entregan 30.000 euros, la situación cambia. Para aplicar la bonificación general del 99% es necesario formalizar la donación en documento público. No obstante, si el hijo utiliza ese dinero para adquirir su vivienda habitual dentro del plazo legal, podría aplicarse una reducción del 100% de la cantidad donada. En ese supuesto, el impuesto puede quedar en cero euros, aunque sigue siendo obligatorio presentar la autoliquidación.

La reducción por vivienda habitual tiene un límite de 250.000 euros por donante y beneficiario, computando las donaciones destinadas a los fines previstos durante los tres años anteriores. También puede aplicarse a determinadas aportaciones para iniciar una actividad empresarial. El dinero deberá destinarse a la finalidad declarada en el plazo máximo de un año.

Donación o préstamo familiar: qué conviene hacer para evitar problemas con Hacienda

No es lo mismo regalar dinero que prestarlo. En una donación, los padres entregan una cantidad sin exigir su devolución. Por el contrario, un préstamo familiar implica que el hijo se compromete a reintegrar el importe recibido, aunque las partes pueden acordar que no se cobren intereses.

Los préstamos entre particulares están sujetos, pero exentos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, según explica la Comunidad de Madrid. El hijo debe presentar el modelo 600, aunque no exista cuota que ingresar. Para acreditar la operación, conviene firmar un contrato donde se recojan el importe, las condiciones, los plazos de devolución y la ausencia de intereses, cuando corresponda. Los reintegros deben poder justificarse.

La diferencia resulta especialmente importante cuando se trata de ayudar a comprar una casa. En MadridInforma ya hemos explicado las consecuencias que pueden tener las transferencias de padres a hijos para adquirir una vivienda. Además, la Dirección General de Tributos de Madrid ha aclarado que perdonar posteriormente una deuda familiar sin recibir nada a cambio puede constituir una nueva donación sujeta al impuesto.

Cómo declarar una donación en Madrid y qué plazo tienen los hijos

La autoliquidación del Impuesto sobre Donaciones debe presentarse mediante el modelo 651 en un plazo de 30 días hábiles, contados desde el día siguiente al hecho que origina la obligación tributaria. El trámite puede realizarse a través de la Oficina Virtual Tributaria de la Comunidad de Madrid o presencialmente con cita previa. Se necesita el documento público o privado correspondiente y, cuando se entrega dinero, el justificante de la transferencia bancaria.

Hay otra condición esencial: para que una donación de dinero tribute conforme a la normativa madrileña, el beneficiario debe haber residido habitualmente en la Comunidad de Madrid durante el mayor número de días de los cinco años anteriores. No basta con que los padres vivan en la región. Si se utiliza la reducción por compra de vivienda, además de emplear el dinero dentro del año siguiente, la vivienda adquirida debe ocuparse efectivamente dentro de los 12 meses posteriores a la adquisición o construcción y mantenerse como residencia habitual durante tres años, salvo las excepciones legales.

Si se incumple el destino del dinero o las condiciones de vivienda habitual, puede ser necesario presentar una autoliquidación complementaria con intereses de demora. Por eso, antes de entregar una cantidad importante, conviene comprobar los requisitos y conservar todos los documentos. Para quienes están preparando la compra, también puede resultar útil conocer las condiciones del programa Mi Primera Vivienda de la Comunidad de Madrid, que ofrece financiación hipotecaria bajo determinados requisitos.